Ditta individuale, snc, sas o srl? Qual è il modo per pagare meno tasse?!

Se almeno una volta ti sei chiesto questa domanda, ho un’ottima notizia per te: con questo secondo video e articolo della serie “Pianificazione Fiscale 3.0” andrò a sfatare qualche mito e ti darò il mio personale consiglio su quale forma giuridica scegliere.

Come ti anticipavo nel primo video e nel precedente articolo, la nostra Business Identity, è la forma giuridica con la quale posso ottenere maggiori vantaggi fiscali. Sì perché non esiste una forma giuridica migliore dell’altra ma bensì quella che è più idonea alla tua attività. 

Vediamole insieme. 

Ditta Individuale 

La forma più elementare di esercizio di un’attività aziendale e libero professionale è quella della ditta individuale. Se da un lato è quella più “semplice”, dall’altro è quella forma giuridica che ha meno capacità di pianificazione fiscale. 

Questo significa: 

• poca pianificazione fiscale, 
• impossibilità di separazione patrimoniale. 

In questa forma giuridica l’imprenditore e l’azienda sono la stessa cosa: se l’azienda contrae dei debiti, automaticamente perché questi debiti sono debiti dell’imprenditore non c’è nessuna separazione tra il patrimonio personale dell’imprenditore e l’azienda stessa.

Ma quali sono i vantaggi della ditta individuale? 

• bassi costi amministrativi;
• gestione semplice. 

Facciamo un esempio pratico: 

Se il mio reddito non è superiore a 85.000 euro e ho i requisiti per poter entrare nel regime forfettario sto nel forfettario e pago meno imposte. Qualora il mio reddito sia maggiore di 85.000 euro, a questo punto io devo fare una scelta. La ditta individuale è veramente poco conveniente perché a livello di pianificazione fiscale oltre a pochissimi Benefit, non posso fare niente.

Allora a questo punto dovrò scegliere tra o una società di persone o una società di capitali.  

Ti sei perso il video sul regime forfettario? Qui qui per sapere tutti i dettagli su questo regime agevolato. 

Quali sono le società di persone e di capitali? Vediamo le differenze

Le società di persona sono: 

• snc
• sas

Quelle di capitali: 

• srl
• srls

La differenza fondamentale tra queste due tipologie di società è la responsabilità patrimoniale, cioè significa che che per i debiti della società nel caso della società di persone rispondono anche i soci mentre le società di capitali c’è una separazione; infatti si parla di autonomia patrimoniale tra il patrimonio dell’azienda e quello dell’imprenditore. 

L’unico “svantaggio” è che i costi amministrativi sono più alti. 

Società in accomandita semplice

Nella società di capitali esiste una via intermedia: la sas.

All’interno della SAS ci sono due tipologie di soci:

• i soci accomandatari: quelli che rispondono illimitatamente come se fosse la ditta individuale
• i soci accomandanti: cioè solo soci di capitali. 

Quindi potremmo dire che tra le società di persone coinvolgendo magari all’interno del nucleo societario anche il nucleo familiare noi potremo individuare in categorie di soci accomandanti delle persone che aiutano a spalmare i redditi all’interno di più persone e quindi a stare negli scaglioni IRPEF inferiori.

Come puoi vedere anche le società di persone ti danno più opportunità rispetto a una semplice ditta individuale. 

Quando gli utili non sono eccessivamente alti (quindi 70-80 mila euro) la SAS può essere un buono strumento. 

S.r.l., s.r.l.s. e s.n.c.

Tra le forme giuridiche che mi consentono di affrontare meglio il risparmio fiscale e la protezione patrimoniale io vedo la SAS per quanto riguarda le società di persone ed SRL per le società di capitali. 

A mio parere, escludo di default ma non a priori la SNC perché ci sono delle situazioni in cui ci sono due tre soci che sono totalmente alla pari e quindi è giusto che la forma giuridica sia la SNC.

Perché comunque le SNC, sono società che meritano molta attenzione dal punto di vista della fiducia tra i soci. Tutte le società di persone devono avere un vincolo fiduciario ma la SNC è un po’ più delicata la questione.

Escluderei allo stesso modo la S.R.L.S. perché sostanzialmente ha gli stessi costi di gestione e adempimenti della SRL. L’unica differenza che nella S.R.L.S. c’è uno statuto standard (molto elementare e scheletrico) e non si pagano le spese di costituzione dal notaio nel capitale sociale più basso. 

Inoltre, questo statuto essendo molto ristretto non ti consente quella manovra e quella libertà di azione di costruzione di uno statuto che ti fa ottenere maggiori vantaggi fiscali. 

Quindi se proprio vogliamo sfruttare la società di capitali la SRL ordinaria con uno statuto ad hoc predisposto e fatto su misura alla tua azienda e al tuo essere, sicuramente ti consente di ottenere maggiori vantaggi. 

Conclusioni

In base alle caratteristiche di tutte le forme giuridiche, la scelta e l’indirizzo della pianificazione fiscale (da vedere poi con i tuoi numeri) è sulla SAS o sulla SRL. 

Una volta quindi analizzati i tuoi numeri, i tuoi dati relativi alla situazione economico patrimoniale, il tuo utile e  fatturato, andrei ad applicare questi numeri alle simulazioni sulla SAS e nella SRL in modo da capire dove posso ottenere maggiori vantaggi. 

Come puoi vedere, la forma giuridica è come un abito su misura: misurata sulle tue esigenze, costruita ad hoc con una consulenza personalizzata. 

E tu? Qual è la tua forma giuridica? Quali sono i dubbi in merito? Se ancora non l’avessi fatto, prenota ora la tua consulenza personalizzata. 

Ti aspetto al prossimo video e al prossimo articolo! 

Avv. Carlo Alberto Micheli